强化监管严肃合同履约

合同是保护和约束当事双方权力与义务的契约。加强合同管理是单位业务层面进行经济活动风险评估的重点，也是加强单位内部控制的重要组成部分。近期审计发现，合同管理不规范的情况在单位内部时有发生，主要表现为：

一是合同管理意识淡薄，内控制度不健全。部分单位未明确具体的合同归口管理部门及负责人员，对合同的起草、签订、履约、归档等关键环节缺乏有效的内部控制措施，导致存在合同内容不完整及履行不到位、私自保管、毁损、随意出借合同等问题，存在较大的法律风险。

二是合同审签把关不严，内容约定不严谨。部分单位存在合同签订流程倒置，经济事项已发生后补签合同；合同主要条款不完整，未约定付款时限、履约期限、违约责任等，甚至部分合同无法人签字和签订日期等基本要素，影响合同效力。

三是合同履约监管不力，条款执行不到位。部分单位对合同履行情况缺乏动态管理，对出租出借国有资产等收入合同，存在未按合同及时收缴，造成非税收入应收未收、收入不及时等问题；对购买服务、工程承包等费用支付合同，存在未按合同约定付款、预留质保金，未对对方合同履行情况实施有效监督审查等问题；部分合同存在未追究对方违约责任，造成财政资金损失浪费。

为此提出以下建议：

一是健全内控制度，提高管理意识。明确单位内部合同管理机构及职责权限，确保合同审批、签订与验收等不相容岗位相互分离及各环节的控制措施具体明确；建立合同管理台账，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程动态管理。

二是规范合同审签，明确合同内容。加强对合同主体的详细审查，充分做好可行性研究；严格按照《合同法》等相关法律法规的规定，使用标准合同文本订立合同，对合同的工期、质量、计价等主要条款详细约定双方的权利与义务，保证合同签订的质量。

三是加强履约监督，严格责任追究。加强单位内部沟通及拟定、签订、履约全过程监督检查，加强合同的变更、解除管理，强化对履约情况的监管考核，确保合同有效执行，维护单位权益，提高经济事项管理水平和质量。