工程转包、违法分包审计方法浅析

工程领域的转包和违法分包是指承包方将合同约定的全部或部分工程内容，未经发包方同意或超出合同规定的范围，转让给其他单位或个人承担的行为。这种行为不仅损害了发包方的利益，也影响了工程质量和安全，甚至可能与其他违法犯罪行为相交织。工程转包、违法分包往往手段比较隐蔽，在查处工程领域转包、违法分包时可采用以下方法。

1.核实合同关系。调查核实各承包方之间的合同关系，明确施工主体和实际参与项目管理的人员。如发现施工单位未派驻项目负责人和技术、质量、安全等管理负责人等主要管理人员，或派驻的上述主要人员中1人及以上与施工单位没有订立劳动合同且没有建立劳动工资和社会养老保险关系，或派驻的项目负责人未对该工程的施工活动进行组织管理，又不能进行合理解释并提供相应证明的，可以判定为转分包违法行为。

2.检查付款情况。双向追踪资金流向，夯实审计证据。在初步确定转包、违法分包的疑点线索后，以资金流向印证有关事实。索要并审查中标单位核算项目工程款的财务账簿、会计凭证和银行账户流水，查看银行账户工程款主要去向，若工程款主要支出不是用于购买材料、支付人员工资及机械设备费用等，而是收到工程款后扣留一部分又大额转出给特定关系人，那就可进一步印证存在转分包违法行为。

3. 检查采购管理。了解合同约定由承包单位负责采购的主要建筑材料、构配件及工程设备或租赁的施工机械设备，由其他单位或个人采购、租赁，或施工单位不能提供有关采购、租赁合同及发票等证明，又不能进行合理解释并提供相应证明的，可以判定为转分包违法行为。

4.旁敲侧击，内外取证。在查看现场工作基础上，寻找工程质量问题。另外可巧用12345热线和信访举报信件，根据审计项目范围，确定选择特定关键词（如工程款、材料款、农民工、劳务等）进行检索，仔细研读热线反映内容和相关部门办理回复情况，从中找出拖欠工程款的施工标段或者施工主体、拖欠农民工工资的有关主体等，按照预留的联系方式从侧面进行询问，重点关注项目是谁在做、现场负责人、技术负责人等是谁，拖欠原因是什么等，寻找转包、违法分包的疑点线索。

综上所述，审计工程领域转包、违法分包的方法需要从多个方面进行入手，包括合同关系、工程质量、付款情况、采购管理等方面，确保将审计证据做细做实。