审计促进县直部门所属机构财务规范管理

为推进审计监督全覆盖，怀远县审计局不断拓展审计监督的广度和深度，在审计中，把规范县直部门所属机构财务管理作为审计目标之一，重点关注部门所属机构财政财务收支的合法性合规性，资产资金管理的安全有效性、账务处理的规范准确性。

一、部门所属机构存在的主要问题

资金管理方面：一是大额现金支付的现象依然存在；二是部分收支不纳入法定会计账簿核算；三是大额资金闲置、未进行保值增值；四是白条列支、采购或维修未签合同或合同未签章等。固定资产管理方面：一是固定资产处置核算不规范，部分单位对固定资产更新、调入等形成的资产不及时入账；二是对报废和处置的资产不及时核销等。往来款项方面：部分单位往来款长期挂账现象严重，且笔数多、金额大、挂账时间长，部分单位屡查屡犯，已成为财务管理的“顽瘴痼疾”。

二、对策及建议

（一）增强内控意识。一是建议相关主管单位健全完善财务管理制度，为单位会计人员提供明确的指导和规范，促进其业务能力的提升。二是加强专业知识培训，加强对会计人员专业知识的培训，提高其专业素养，规范会计行为。三是加强监督,建立现金管理日常监督制度。对未严格执行现金管理制度的单位和个人进行严肃查处，以确保现金管理制度的长期、有效执行。

（二）建立健全资产管理模式。各主管部门应分门别类的设置固定资产明细账，建立健全资产管理制度，明确管理职责。对出租使用的固定资产应单独设置明细租赁台账，准确掌握租金的收缴情况。对新购置或者报废处置的资产要严格履行相关程序，处置、出租收入要及纳入预算统一管理，新增或报废的固定资产要及时进行账务处理。同时还应定期对所有资产进行全面的清查、分类，尤其是要加强对出租资产的监管，加大租金的清收力度，防止国有资产流失，提高资产运营效益。

（三）定期清理、逐步消化历年形成的往来款项。一是主管部门要组织力量，全面清理所属二级机构的债权债务，并按性质实行分类，并采用发函、询证、检查、核对等方式，核实每一笔债权债务，分析往来款项形成的原因，厘清责任，确保往来款项的真实性、完整性和准确性。二是制定核消办法，对于收支挂往来的，财务应及时进行账务调整，本年度的确认为当期收支，以前年度的在结转结余中调整；对于债权挂账时间较长的，为防止法律失效，应及时补签债权凭证，由债务方确认债务金额；对于能收回的债权应加大催收力度，因债务人破产、死亡等原因形成的呆账、坏账，应按规定程序报经财政部门审批后予以核销。